La déclaration fiscale au Luxembourg est une étape annuelle importante pour tout contribuable, qu'il soit résident luxembourgeois ou travailleur frontalier. Dans bien des cas, elle n’est pas obligatoire (prélèvement à la source oblige) mais souvent avantageuse. En 2025, plusieurs modifications et allègements fiscaux entrent en vigueur, simplifiant les démarches pour de nombreux contribuables. Voici un guide complet pour vous aider à effectuer votre déclaration fiscale en toute sérénité.
Étapes et échéances de la déclaration fiscale
- Réception du formulaire : Les formulaires et services en ligne seront accessibles dès le 7 avril 2025 sur MyGuichet.lu. Si vous ne recevez pas de formulaire papier ou d'invitation à déclarer en ligne, vous pouvez tout de même effectuer votre déclaration.
- Collecte des documents nécessaires : Assurez-vous de disposer de tous les justificatifs relatifs à vos revenus et dépenses déductibles (par ex. le « Certificat de rémunération » remis par l’employeur au 1er trimestre de l’année en cours).
- Remplissage du formulaire Modèle 100 : Ce formulaire est essentiel pour déclarer vos revenus et bénéficier d'éventuelles déductions fiscales.
- Soumission de la déclaration : Il est essentiel de veiller à soumettre la déclaration avant le 31 décembre 2025.
- Calcul de l'impôt : L'administration fiscale déterminera le montant de votre impôt en fonction de vos revenus, de vos dépenses déductibles et de votre situation familiale.
Modes de déclaration
- Version papier : Remplissez le formulaire transmis par l'administration et déposez-le auprès de votre foyer fiscal ou envoyez-le par courrier ;
- En ligne : Utilisez le portail MyGuichet.lu pour un traitement plus rapide et simplifié (connectez-vous au moyen d'un produit Luxtrust ou GouvID ou eIDAS).
Pénalités
- Un retard entraîne des pénalités et des intérêts de retard (amende allant jusqu'à 25 000€, supplément d'impôt de 10% à 20% selon le retard) ;
- Une prolongation peut être demandée si nécessaire ;
- La déclaration en ligne permet un traitement plus rapide, avec un décompte sous 15 jours.
Nouveautés fiscales au Luxembourg pour 2025
Plusieurs modifications fiscales importantes sont à noter pour la déclaration fiscale de 2025 :
- Report de la date de début : Le dépôt des déclarations commence exceptionnellement le 7 avril 2025, au lieu du premier lundi de février habituellement ;
- Déclarations simples préremplies : Introduction d'un système par l'Administration des Contributions Directes (ACD) pour certains contribuables ayant une situation fiscale simple, qu'ils soient résidents ou frontaliers ;
- Adaptation du barème fiscal : Une réduction de l'impôt à hauteur de 2,5 tranches indiciaires, diminuant la charge fiscale des ménages ;
- Exonération pour les familles monoparentales : Les familles ayant un revenu annuel jusqu'à 52 400 euros seront exemptées d'impôt ;
- Augmentation du crédit d'impôt monoparental (CIM) : Le CIM passe de 2505 à 3504 euros ;
- Prime jeune salarié : Une exemption fiscale de 75 % sur une prime comprise entre 2500 et 5000 euros est prévue pour les jeunes de moins de 30 ans signant leur premier contrat de travail ;
- Crédit d'impôt pour heures supplémentaires (CIHS) : Peut aller jusqu'à 700 euros par an pour certains salariés frontaliers ;
- Allègement du régime fiscal des impatriés : Destiné à favoriser l'attractivité du Luxembourg pour les travailleurs hautement qualifiés.
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En suivant ces recommandations, que vous soyez résident luxembourgeois ou frontalier, vous pourrez déclarer vos revenus de manière optimale et éviter tout désagrément fiscal.
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