La déclaration fiscale au Luxembourg est une étape essentielle pour les contribuables, qu'ils soient résidents luxembourgeois ou travailleurs frontaliers. Cet article vous guide à travers les obligations fiscales, les documents nécessaires, les échéances et les méthodes de déclaration.
Comprendre la déclaration fiscale
La déclaration fiscale est un document officiel permettant aux contribuables de déclarer leurs revenus à l'administration fiscale. Son objectif principal est de calculer le montant exact de l'impôt dû en fonction des revenus perçus, des dépenses déductibles et de la situation familiale. Elle permet également d'éviter une taxation excessive et, dans certains cas, d'obtenir un remboursement si trop d'impôts ont été prélevés à la source.
Le prélèvement à la source, un autre aspect du système fiscal, consiste à prélever directement l'impôt sur le revenu, sur le salaire ou la pension du contribuable avant qu'il ne perçoive sa rémunération.
Le fonctionnement de ce système est le suivant : l'employeur prélève l'impôt sur le salaire du salarié pour le compte de l'administration fiscale. Le montant de l'impôt prélevé est déterminé en fonction de la classe d'impôt ou du taux d'impôt provisoire inscrit sur la fiche de retenue d'impôt du contribuable. Ce prélèvement est effectué chaque mois sur des revenus tels que les salaires, les pensions et les rentes.
Il est important de souligner que cette retenue d'impôt a généralement le caractère d'un acompte sur l'impôt final. Ainsi, après la déclaration fiscale annuelle, un ajustement peut avoir lieu : soit un paiement additionnel si la retenue était insuffisante, soit un remboursement partiel si elle était trop élevée. Pour être remboursé en cas de prélèvement à la source trop important, il est nécessaire de faire cette déclaration fiscale. Bien que cette démarche ne soit pas obligatoire, elle devient une formalité annuelle si elle est effectuée une première fois.
Pour les non-résidents, en particulier les travailleurs frontaliers, ce système s'applique également, et ces derniers doivent obtenir une fiche de retenue d'impôt auprès de l'administration fiscale luxembourgeoise.
Qui doit remplir une déclaration fiscale au Luxembourg ?
La déclaration fiscale est obligatoire dans les cas suivants :
Pour les résidents luxembourgeois
- Si vous avez déclaré les années précédentes ;
- Si le revenu annuel imposable dépasse 100 000 € pour un emploi unique ;
- En cas de cumul de plusieurs emplois et si le revenu annuel dépasse 36 000 € (célibataire sans enfant) ou 30 000 € (célibataire avec enfant) ;
- Si l’administration fiscale en fait la demande ;
- Depuis 2018, si vous avez opté pour l’imposition collective et l’assimilation fiscale aux résidents.
Pour les frontaliers français, belges et allemands
- Si vous avez déclaré les années précédentes ;
- Si le revenu imposable au Luxembourg dépasse 100 000 € par an ;
- En cas de cumul de plusieurs rémunérations dépassant 36 000 € (classe d’impôt 1) ou 30 000 € (classe d’impôt 1A) ;
- En cas de revenus supplémentaires non soumis à la retenue à la source (ex : revenus locatifs, profession libérale).
Documents requis pour la déclaration
Pour préparer votre déclaration fiscale, voici les documents indispensables :
- Certificat annuel de rémunération fourni par l’employeur ;
- Justificatifs de situation familiale (contrat de mariage, PACS, acte de naissance d’enfant) ;
- Déclaration fiscale du pays de résidence pour les frontaliers demandant l’assimilation fiscale ;
- Certificats d’assurance et relevés bancaires pour les éventuelles déductions fiscales.
Le formulaire principal pour déclarer ses revenus au Luxembourg est le modèle 100.
Taux d’imposition au Luxembourg
L’impôt sur le revenu suit un barème progressif :
- De 0 % à 42 % selon le niveau de revenu ;
- Un taux majoré pouvant atteindre 45,75 % pour les revenus supérieurs à 200 005 €, incluant la contribution au Fonds pour l’Emploi.
Déclaration fiscale pour les frontaliers dans leur pays de résidence
Même si les revenus luxembourgeois des frontaliers ne sont pas imposables en France, en Belgique ou en Allemagne, ils doivent être déclarés pour :
- La France : via le formulaire 2042C ;
- La Belgique : sur My MINFIN.
En Allemagne, la déclaration de revenus n'est pas obligatoire, sauf si vous percevez d'autres revenus en plus de votre salaire luxembourgeois, si vous travaillez en Allemagne ou si votre conjoint y perçoit un revenu. Dans ces cas, vous devez déclarer vos impôts en Allemagne.
Modes de déclaration et date limite
- Version papier : Remplir le formulaire transmis par l’administration, puis le déposer auprès de son foyer fiscal ou l’envoyer par courrier ;
- En ligne : Via le portail MyGuichet.lu pour un traitement plus rapide (connectez-vous au moyen d'un produit Luxtrust ou GouvID ou eIDAS).
Depuis 2024, la date limite de dépôt de la déclaration a été repoussée à la fin de l'année suivant l'année d'imposition (N+1).
Points importants
- Un retard entraîne des pénalités et intérêts de retard (amende allant jusqu'à 25 000€, supplément d'impôt de 10% à 20% selon le retard) ;
- Une prolongation peut être demandée si nécessaire ;
- La déclaration en ligne permet un traitement plus rapide (décompte sous 15 jours).
Conseils pour optimiser votre déclaration
- Ne pas attendre la dernière minute pour soumettre la déclaration, surtout par courrier ;
- Vérifier toutes les pièces justificatives avant l’envoi ;
- Consulter un expert-comptable en cas de doute sur des optimisations fiscales possibles.
En suivant ces recommandations, que vous soyez résident luxembourgeois ou frontalier, vous pourrez déclarer vos revenus de manière optimale et éviter tout désagrément fiscal.
Vous souhaitez générer votre déclaration fiscale facilement ? Taxx.lu est une plateforme en ligne conçue pour simplifier les déclarations fiscales des particuliers au Luxembourg. Service payant : 59 €.
Apprenez-en davantage sur les lois et les conditions de travail au Luxembourg.
